Wichtiges für einen guten Start ins Jahr 2025:

• Änderung der Rechnungsmerkmale bei Kleinunternehmern
• Formvorschriften bei Aufzeichnungen
• Digitale Belegzusendung an uns
• Registrierkassa Jahresbeleg
• Aufbewahrungsfristen
• Sozialversicherungs- und Steuervorauszahlungen planen
• AirBnB, booking.com und Co
• Sachbezüge für KFZ, Wohnungen etc

Folgende Änderungen treten mit dem 1.1.2025 in Kraft 

• Erhöhung Kilometergeld
• Pauschaler Beförderungszuschuss geplant
• USt Kleinunternehmerregelung NEU
• Anpassung der Größenmerkmale

Bitte beachten Sie folgende wichtige Fristen, welche per Ende September schlagend werden. 

• Anspruchszinsen 2023 (Einkommensteuer und Körperschaftsteuer)
• Umsatzsteuerzinsen 2023
• Anpassung der Steuervorauszahlung 2024
• Umgründungen
• EU-Vorsteuerrückerstattung 2023
• Offenlegung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 beim Firmenbuch

• Vermeidung von 5,88% Anspruchszinsen und Umsatzsteuerzinsen für Steuernachzahlungen 2023 

Ab 2025 wird die Kleinunternehmerregelung in der EU vereinfacht und ausgeweitet. Bisher galt die Umsatzsteuerbefreiung nur für Umsätze im Ansässigkeitsmitgliedstaat eines Unternehmers. Die neue, noch in Beschluss befindliche Regelung, umfasst nun auch Umsätze in anderen Mitgliedstaaten sowie neue Grenzwerte.

Seit April 2021 gibt es arbeits-, sozialversicherungs- und steuerrechtliche Regelungen für das Arbeiten im Homeoffice.

Entsprechende Regelungen sollen künftig auch gelten, wenn der Arbeitnehmer nicht in seiner eigenen Wohnung, sondern an einem anderen Ort (zB Urlaubsort, Kaffeehaus) arbeitet. Dies wird im neuen Telearbeitsgesetz geregelt, welches die Homeofficeregelung ersetzt.

Der Entwurf desTelearbeitsgesetz sieht vor, dass mit Wirksamkeit ab dem 1.1.2025 Arbeitgeber und Arbeitnehmer einvernehmlich und schriftlich arbeitsrechtliche Telearbeitsvereinbarungen treffen können. Anderenfalls gilt eine bestehende Homeofficevereinbarung unverändert weiter.  

Wieviel dürfen Schüler und Studenten dazuverdienen, ohne dass Gefahr für Familienbeihilfe, Kinderabsetzbetrag, Familienbonus Plus und Studienbeihilfe besteht.

Welche Leistungen erhalten Eltern vom Staat?

Die Familienbeihilfe beträgt im Jahr 2024 für ein Kind, das bereits 19 Jahre alt ist und in Ausbildung steht (zB Studium), monatlich € 191,60. Zusätzlich wird gemeinsam mit der Familienbeihilfe der Kinderabsetzbetrag ausgezahlt, der heuer € 67,80 pro Monat beträgt (zusammen also monatlich € 259,40 pro Kind). Familienbeihilfe und Kinderabsetzbetrag können bis zur Vollendung des 24. Lebensjahres des Kindes gewährt werden (in einigen Konstellationen bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres). Wird für ein Kind die Familienbeihilfe gewährt, steht den Eltern in der Einkommensteuerveranlagung der Familienbonus Plus zu. Pro Kind, das bereits 18 Jahre alt ist, beträgt der Familienbonus Plus monatlich € 58,34 (für jüngere Kinder monatlich € 166,68).

 Kinderabsetzbetrag und Familienbonus Plus stehen uneingeschränkt zu, solange ein Anspruch auf Familienbeihilfe aufrecht ist.

 Nach Abschluss der Schulausbildung (zum Beispiel Gymnasium, Handelsakademie, Handelsschule, HTL) besteht auch für bereits volljährige Kinder Anspruch auf Familienbeihilfe für weitere 4 Monate. Wenn ein Kind beispielsweise im Juni 2024 maturiert, besteht automatisch Familienbeihilfenanspruch bis Oktober 2024. Danach wird Familienbeihilfe nur dann weiter gewährt, wenn eine weitere Berufsausbildung (zB Studium) aufgenommen wird.

Ab 1. Jänner 2024 sind kommunalsteuerpflichtige Unternehmen verpflichtet, den neuen ORF-Beitrag zu bezahlen. Die Höhe dieses Beitrags richtet sich nach der Summe der Arbeitslöhne je Gemeinde und Jahr sowie danach, ob Landesabgaben zu entrichten sind. 

Einzelunternehmer müssen tätig werden, um den Betrag einmalig betrieblich vorgeschrieben zu bekommen.

Wir haben für Sie unter anderem aufbereitet:

• die neuen Einkommensteuersätze
• die neue steuerfreie Mitarbeiterprämie
• die Vermeidung des steuererhöhenden Progressionsvorbehalt
• Details zu E Bikes und E KFZ

Registrierkassa Jahresbeleg

Bitte vergessen Sie nicht den Jahresbeleg Ihrer Registrierkassa bis zum 15.02.2024 an das Finanzamt zu übermitteln. Gerne sind wir Ihnen dabei behilflich.

Vom Anstieg der Energiepreise sind viele Unternehmen betroffen. Um die Unternehmen von der nicht vorhersehbaren Kostensteigerung zu entlasten, hat der Gesetzgeber den Energiekostenzuschuss II geschaffen.

Die Voranmeldung für den Energiekostenzuschuss II ist ab sofort über den aws Fördermanager möglich. Die Voranmeldefrist läuft bis 2.11.2023 und ist für eine anschließende Antragstellung unbedingt erforderlich. Der Antragsstart ist für den 9.11.2023 angesetzt.

Gefördert werden die Energiemehrkosten für Treibstoffe, Strom, Erdgas, Wärme-Kälte-Kosten, Heizöl, Holzpellets und Hackschnitzel, welche im Zeitraum von 1.1.2023 bis 31.12.2023 angefallen sind. 

Der Energiekostenzuschuss II umfasst zwei Förderungsperioden:

Förderungsperiode 1: von 1.1.2023 bis 30.6.2023

Förderungsperiode 2: von 1.7.2023 bis 31.12.2023

Die diesjährige Treuhand-Union Mitarbeitertagung führte das Team der Kanzlei steinecker & steinecker nach St. Wolfgang im Salzkammergut.

Nachdem die Zimmer im 14. Stock des Scalaria Event Resort bezogen wurden, besuchten die Steuerberater und Bilanzbuchhalterinnen einen Vortrag von Herrn Dr. Eberl zum Thema Finanzstrafrecht und die Personalverrechnerinnen einen Workshop mit zahlreichen Tipps und Tricks für das Softwareprogramm RZL. 

Das gemütliche Abendessen wurde vom Zauberkünstler Dino Dorado begleitet und fand in der Mystic Underworld seinen Ausklang.

Am nächsten Tag wurde noch eine Schifffahrt auf dem Wolfgangsee genossen. 

Seit heute kann die Energiekostenpauschale über das Unternehmensserviceportal beantragt werden. Der Antrag muss durch den/die jeweilige UnternehmerIn selbst gestellt werden. 

Eine Anleitung wie der Antrag gestellt werden kann, finden Sie auf der Seite des Unternehmensserviceportals unter folgendem Link: Beantragung der Energiekostenpauschale für Unternehmen (usp.gv.at) 

Ob Ihr Unternehmen von der Förderung profitieren kann, können Sie mit Hilfe des Selbst-Checks unter folgendem link herausfinden: Energiekostenpauschale für Unternehmen 

Die Umstellung von der Handy-Signatur auf die ID Austria ist für Dienstgeber sowie Vertretungsberechtigte von Unternehmen (Geschäftsführer, Steuerberater, uä), die bisher das Unternehmensserviceportal genutzt haben, erforderlich.

Nur mit der ID Austria können ab sofort relevante e-Services der ÖGK wie WEBEKU, ELDA oder die e-Zustellung weiterhin in Anspruch genommen werden. Dieser neue elektronische Identitätsnachweis bietet Zugang zum gesamten Angebot an digitalen Services der Sozialversicherung, Verwaltung und Wirtschaft. 

Das Gesellschaftsänderungsgesetz 2023 bringt 

• eine neue Gesellschaftsform mit sich. Die "flexible Kapitalgesellschaft" soll eine Mischung zwischen GmbH und AG werden.
• eine steuerliche Erleichterung hinsichtlich der Beteiligung von Mitarbeitern an Unternehmen.

Vereinfacht lässt sich sagen, dass für bestimmte Schenkungen weiterhin eine Verpflichtung besteht, diese binnen 3 Monaten an das Finanzamt zu melden. 

Die Anzeigepflicht besteht für Schenkungen unter Lebenden für folgende Vermögenswerte:

• Bargeld
• Kapitalforderungen (Sparbücher, Anleihen, Darlehensforderungen)
• Anteile an Kapitalgesellschaften und an Personengesellschaften
• Beteiligungen als stiller Gesellschafter
• Betriebe oder Teilbetriebe
• Bewegliches körperliches vermögen (zB Auto, Motor- und Segelboot, Schmuck, Edelsteine ,..) und immaterielle Vermögensgegenstände (zB Urheberrechte, Konzessionen, Fruchtgenussrechte, Wohnrechte).